Rachat de 2e pilier : ce qu'il vous rapporte

Le montant figure sur votre certificat de prévoyance, sous « rachat possible » ou « lacune de prévoyance ». Il correspond à l'écart entre l'avoir que vous auriez si vous aviez toujours cotisé au salaire actuel et l'avoir réellement accumulé. Il grandit donc après une augmentation de salaire, des années passées à l'étranger, des études tardives ou une période sans emploi. Seule votre caisse fait foi : elle seule connaît votre historique complet.

Parce que l'impôt sur le revenu est progressif. Un gros rachat en une seule année vous fait descendre plusieurs paliers du barème : les premiers francs déduits économisent à votre taux marginal, les suivants de moins en moins. En répartissant le même montant sur trois ou cinq ans, chaque tranche reste dans le haut de votre barème et économise au taux fort. L'écart se chiffre souvent en milliers de francs sur un rachat important.

Oui, et c'est la règle la plus importante à connaître : aucune prestation ne peut être retirée EN CAPITAL dans les trois ans qui suivent un rachat volontaire (art. 79b al. 3 LPP). Cela vise aussi bien un départ à la retraite en capital qu'un retrait pour acheter son logement. Si vous prévoyez d'acheter ou de partir à la retraite en capital d'ici trois ans, un rachat peut vous coûter la déduction ET le blocage.

Pas immédiatement : les versements anticipés obtenus dans le cadre de l'encouragement à la propriété du logement doivent d'abord être remboursés avant que de nouveaux rachats volontaires ne soient déductibles (art. 79b al. 2 LPP). L'ordre compte donc : rembourser le retrait EPL, puis racheter.

Non, et c'est la contrepartie de la déduction. Le montant rejoint votre avoir de prévoyance : il sera versé sous forme de rente ou de capital à la retraite, et sera alors imposé, à taux réduit et séparément des autres revenus. Un rachat n'est donc pas de l'épargne disponible, c'est un placement bloqué jusqu'à la retraite, dont le rendement immédiat est l'impôt évité.

C'est une estimation indicative : personne seule sans enfant, imposée au chef-lieu du canton, avec les déductions usuelles. L'économie est calculée en intégrant le barème le long de la déduction, ce qui reflète correctement la progressivité, mais votre commune, votre état civil, vos enfants et vos autres déductions font varier le résultat. Demandez une simulation à votre caisse et à votre administration fiscale avant un rachat important.